Généralités

Informations

Vous voulez augmenter rapidement les performances de votre entreprise et renforcer sa pérennité, OPTIMA+ vous en donne la possibilité.

Cette nouvelle méthode de gestion et de maîtrise des coûts est un complément à la comptabilité de gestion.

En effet elle apporte les solutions pour diminuer tous les coûts supplémentaires et coûts « cachés » non maîtrisés et en déduit le seuil de rentabilité potentiel de tous vos produits et activités et le coût potentiel de chaque unité d’œuvre pour toutes les entités (sections).

Par ailleurs elle optimise les ressources quelque soit leur nature, à la fois sur les entités (sections) et sur le système organisationnel ou/et système d’information.

En parallèle à la comptabilité elle déduit l’impact potentiel économique et comptable sur le compte de résultat. Les gains économiques attendus sont une augmentation significative du résultat (1 à 3 % du CA chaque année).

L’ensemble des acteurs collecte les charges relatives aux coûts non maîtrisées et aux coûts visant à l’amélioration des performances et les impute aux différentes activités, produits, entités, fournisseurs et autres. Puis les causes et les solutions à mettre en œuvre sont définies et suivies, y compris en terme de coût.

La collecte des données a lieu à des fréquences paramétrables en fonction du type d’activités et les résultats peuvent être obtenus et suivis en temps réel.

Exemple

Entreprise

Entreprise industrielle, filiale d’un groupe de 3000 personnes.
Effectif : 216 personnes.
Activités : ameublement de bureaux.
Principales techniques utilisées : Mécanique, chaudronnerie, électromécanique, plasturgie, matériaux composites, peinture et assemblage.
Cycle de production : 1 mois à 4 mois.
CA : 34596 K€.
% VA : 35 %.
Résultat Brut (RB) : 1083 K€.
% RB / CA : 3,13 %.

Enjeux economiques

Le tableau ci-dessous s’intéresse aux 3 entités (sections) les plus importantes en terme de coût et fait la comparaison des coût d’unité d’œuvre (heure) actuels et potentiels avec OPTIMA+. Il est à noter que les écarts sont importants (jusqu’à 20%).

Par ailleurs ce tableau montre le résultat potentiel de l’entreprise obtenu avec OPTIMA+. Il en résulte que plus de 2 fois le résultat actuel est dépensé dans des coûts non maîtrisé ou coûts « cachés ».

	Appro et gest. Stocks et logistique	Réalisation composants	Assemblage
Effectif	67 pers.	52 pers.	53 pers.
Répartition secondaire	2 100 319,42 €	1 630 098,65 €	1 661 446,71 €
Totaux secondaires	5 192 493,13 €	4 702 123,75 €	4 425 029,42 €
Nombre d'UO ou d'heures travaillées	110 215 h	85 540 h	87 185 h
Coût d'une UO	47,11 €	54,97 €	50,75 €
Répartition secondaire avec OPTIMA+	1 951 995,47 €	1 514 981,56 €	1 544 115,82 €
Totaux secondaires avec OPTIMA+	4 084 631,11 €	4 064 652,44 €	3 547 436,91 €
Coût d'une UO avec OPTIMA+	37,06 €	47,52 €	40,69 €
% Gain	21,3%	13,6%	19,8%

% (CA) Résultat brut réel	3,20%
% (CA) Résultat brut potentiel avec OPTIMA+	10,90%

Le tableau ci-dessous compare le point mort (PM) et le seuil de rentabilité (SdR) des 2 lignes de produits les plus significatives. On notera des écarts de l’ordre de 25%.

	Chaises	Meubles de rangement
Point mort	44935 Unités	12691 Unités
Seuil de rentabilité	3 498 775,00 €	3 565 754,00 €
Point mort avec OPTIMA+	32227 Unités	9595 Unités
Seuil de rentabilité avec OPTIMA+	2 509 343,00 €	1 400 870,00 €

Gains prévisionels

Le tableau ci-dessous fait une estimation pour cette entreprise industrielle des gains générés par OPTIMA+ sur les 5 ans à venir. On peut estimer que 80, voire 90 % des CNM seront gagnés sur une période de 5 à 6 ans. Ceci génère des délais de retour sur investissements très courts (De 6 à 18 mois)

CA / Pers (K€)	300,83 K€
CNM (K€)	2422 K€	% Gain annuel CNM
% CNM gagné à 5 ans	90%
Gain année 1 (K€)	326,93 K€	15%
Gain année 2 (K€)	762,84 K€	35%
Gain année 3 (K€)	1416,71 K€	65%
Gain année 4 (K€)	1852,62 K€	85%
Gain année 5 et + (K€)	2179,55 K€	100%

CNM : Coût de non management identifiés avec OPTIMA+

CA : Chiffre d’affaires